{"id":447,"date":"2017-10-09T13:13:01","date_gmt":"2017-10-09T16:13:01","guid":{"rendered":"http:\/\/www.tcuentaslp.gob.ar\/?p=447"},"modified":"2017-10-29T14:22:47","modified_gmt":"2017-10-29T17:22:47","slug":"auditorias-integrales-en-las-comisiones-de-fomento","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tcuentaslp.gob.ar\/?p=447","title":{"rendered":"Instructivo: Auditor\u00edas integrales para las Comisiones de Fomento de La Pampa"},"content":{"rendered":"

En el marco de la Resoluci\u00f3n N\u00ba 154\/17 del TdeC que aprueba el nuevo Reglamento de Conformaci\u00f3n y Funcionamiento del \u00c1rea de Auditoria, en su Titulo II \u201cDe las Auditor\u00edas\u201d, Cap\u00edtulo I \u201cDe las Auditor\u00edas Generales\u201d, establece que la Auditor\u00eda General est\u00e1 dirigida a determinar el grado de cumplimiento de la normativa vigente relativa a las operaciones financiero-patrimoniales de los organismos auditados, que faciliten o agilicen el proceso de estudio del juicio de cuentas ante el TdeC …\u201d
\nAsimismo incluye a las Comisiones de Fomento dentro del \u00c1mbito de Aplicaci\u00f3n de las Auditor\u00edas Generales.
\nDe la misma manera describe que el \u201ccriterio de selecci\u00f3n de los organismos a auditar tendr\u00e1 en cuenta el objeto, el grado de riesgo y de significaci\u00f3n percibido en el control realizado por las distintas \u00c1reas del TdeC, las que podr\u00e1n solicitar el inicio de las mismas\u201d.<\/p>\n

Una vez recepcionada la solicitud de realizaci\u00f3n de la Auditor\u00eda Integral a la Comisi\u00f3n de Fomento por parte de la Jefatura de la Sala II del TdeC – \u00f3rbita en la cual la mencionada entidad efect\u00faa la rendici\u00f3n documental de sus cuentas, de acuerdo a lo establecido por el Decreto Ley 513\/69<\/a> Ley Org\u00e1nica del Tribunal de Cuentas de la Provincia de La Pampa-, se eleva al TdeC la correspondiente programaci\u00f3n de las tareas de control especificando el organismo a auditar, objeto de la auditor\u00eda, alcance de la misma y el equipo de auditor\u00eda que llevar\u00e1 adelante la misma.<\/p>\n

Los tipos de control que se realizan en el marco de la Auditor\u00eda, los podemos agrupar de la siguiente manera:<\/p>\n

* Control de Rendiciones de Cuentas.
\nSe analizan la totalidad de las cuentas cuentas bancarias que mensualmente son rendidas al TdeC seg\u00fan lo establecido por la Circular N\u00ba 1\/99 del TdeC<\/a> \u201cReglamentaci\u00f3n para cumplimentar las rendiciones de cuentas\u201d.
\nEn caso de ser factible se efect\u00faa un Arqueo de Caja, de lo contrario se realiza un Recuentos de Valores a los efectos de tomar conocimiento del dinero en efectivo existente en la Comuna al momento de la Auditor\u00eda.
\nTambi\u00e9n se elabora un examen de las inversiones realizadas, es decir que se \u00a0verifican y cotejan los certificados de colocaci\u00f3n y renovaci\u00f3n de las mismas con lo plasmado en los res\u00famenes bancarios correspondientes.<\/p>\n

* Control de Contrataciones de Obras P\u00fablicas
\nSe realiza al estudio, relevamiento de las contrataciones de Obra P\u00fablica y su posterior verificaci\u00f3n f\u00edsica, as\u00ed como el cumplimiento de la normativa vigente, Ley N\u00ba 1597<\/a> \u201cLey Org\u00e1nica de Municipalidades y Comisiones de Fomento\u201d y Circular N\u00ba1\/99 del TdeC.<\/a><\/p>\n

* Control de Inventarios de Bienes Patrimoniales.
\nSe efect\u00faa un control integral del inventario de bienes patrimoniales que posee la Comisi\u00f3n de Fomento.
\nEn primer lugar se efect\u00faa la depuraci\u00f3n del inventario, cotejando por un lado los registros obrantes en el sistema inform\u00e1tico del Tribunal de Cuentas (respaldados por las fichas de inventario) y, por otro lado, las fichas de inventario originales obrantes en la Comuna. Se verifica que la ficha contengan N\u00ba de identificaci\u00f3n, Fecha de Alta y Detalle del bien.
\nLuego se corrobora que los bienes dados de baja tengan la fecha, el n\u00famero de Resoluci\u00f3n por la que se procedi\u00f3 a la baja del mismo, el motivo y las firmas de los responsables. Finalizada la depuraci\u00f3n, se coteja que las fichas de inventario que posee el Tribunal de Cuentas sean coincidentes con las fichas obrantes en la Comuna.
\nPosterior a este cotejo, se realiza la verificaci\u00f3n f\u00edsica de los bienes, con el acompa\u00f1amiento de las autoridades de la Comisi\u00f3n de Fomento. Como resultado de este relevamiento, pueden surgir las siguientes situaciones: fichas de bienes tenidos a la vista declarados en desuso y que presentan roturas impidiendo su uso, fichas de bienes que no se tuvieron a la vista, fichas de bienes obrantes en la Comuna que no se encontraban inventariados, fichas de bienes que no obraban en la Comuna por pr\u00e9stamos a otros organismos y fichas de bienes que se encontraban en comodato y se devolvieron por encontrarse en desuso.
\nSe confeccionan las Resoluciones, seg\u00fan el motivo de baja. Finalmente se completan las fichas con los datos correspondientes de Resoluci\u00f3n \u00a0y firmas de Autoridades.<\/p>\n

* Control de Legajos y Liquidaci\u00f3n de Sueldos del personal dependiente de la Comisi\u00f3n de Fomento
\nSe procede a la verificaci\u00f3n de los legajos que obran en la Comuna, en cumplimiento de la instrucci\u00f3n de trabajo IT-DSE-PL-03 del Tribunal de Cuentas (ficha personal, contrato y resoluci\u00f3n de designaci\u00f3n, certificados de salario, licencias anuales y especiales, llamados de atenci\u00f3n y\/o documentaci\u00f3n sobre faltas, planillas de asistencia, planillas de horas extras, etc) .
\nRespecto a la Liquidaci\u00f3n de Sueldos y Jornales de los empleados de la Comisi\u00f3n de Fomento, se efect\u00faa un control cualitativo y cuantitativo de todos y cada uno de los conceptos que forman parte de los Recibos de Sueldos elaborados por la Comuna.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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