AUDITORÍAS DE LA RED FEDERAL DE CONTROL PÚBLICO.

Planificación de Auditoria de la RFCP – Año 2012

Durante el año 2012 se planificaron y realizaron 5 (cinco) auditorías de la Red Federal de Control Público de acuerdo al siguiente detalle:

Ministerio Nacional	Programa	Proyecto	Mes
Trabajo Empleo y Seguridad Social	Acciones de Promoción y Empleo	“Casas de la Historia y la Cultura del Bicentenario”	Marzo
Salud	Federal de Salud	“INCLUIR SALUD” (Ex PROFE)	Junio
Desarrollo Social	Plan Nacional de Seguridad Alimentaria	“Comedores Escolares”	Agosto
Educación	Mejoramiento  de la Educación Rural	“PROMER”	Agosto
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios	Desarrollo Infraestructura habitacional	“Techo Digno”	Setiembre

Para dar inicio a las auditorías planificadas, se comienza por solicitar al Ministerio Nacional correspondiente los fondos transferidos a la Provincia durante el período que se audita, como así también la documentación -Resoluciones, Convenios- firmadas entre las partes para la ejecución del programa.

La tarea de campo se decide luego de analizar el monto de los fondos recibidos o en algunos casos la SIGEN determina que localidades visitar.

 Breve explicación de las tareas de campo desarrolladas en los programas:

 1 – “Federal de Salud – Incluir Salud”- Ex PROFE

 Esta auditoría tuvo por objeto evaluar la ejecución del Programa Federal de Salud “Incluir Salud” (ex PROFE) en la provincia de La Pampa, de acuerdo al convenio suscripto entre el Ministerio de Salud de Nación y el Gobierno de la Provincia de La Pampa.

Los lineamientos y la normativa que regula el funcionamiento del nuevo programa federal de salud “Incluir Salud” fueron aprobados en noviembre del año 2011, generando un cambio al modelo ejecutado hasta el presente denominado PROFE.

La finalidad del Programa “Incluir Salud” es garantizar la atención médica a los beneficiarios de Pensiones No Contributivas (pensiones a la vejez, por invalidez y a madres de 7 o más hijos; pensiones graciables y pensiones por leyes especiales).

Nación envía fondos a las provincias participantes para financiar la asistencia, accesibilidad, utilización y calidad en la asistencia médica de los beneficiarios. En la provincia de La Pampa se realiza a través de:

a) transferencia de una cápita básica por beneficiario de $87,67.

b) transferencia de una cápita complementaria de un 25% adicional a la cápita básica, sujeto al cumplimiento de indicadores de acceso y calidad en los servicios de salud.

c) reembolso de prestaciones no incluidas en la cápita por patologías de alto costo y baja incidencia (PACBI), con valores acordes al nomenclador nacional de hospitales de autogestión.

En el Programa intervienen: Ministerio de Salud de Nación, Ministerio de Hacienda y Finanzas de la Provincia (Tesorería y Contaduría) Ministerio de Salud de la Provincia (Subsecretaría de Salud y Subsecretaria de Administración).

La labor de auditoría se realizó durante el período comprendido entre el 27 de Junio al 20 de Julio del 2012, de conformidad con lo dispuesto por la Resolución 152/02 de SGN “ Normas de Auditorías Internas Gubernamental”, habiéndose aplicado alguno de los procedimientos allí enumerados y otros que se consideraron necesarios para el cumplimiento de la auditoría.

Las tareas se desarrollaron en la localidad de Santa Rosa, y consistieron en:

• Analizar la normativa aplicable al nuevo programa federal “Incluir Salud”.

• Visitar las distintas dependencias de la Unidad de Gestión Provincial (UGP) ubicadas en el predio del Establecimiento Asistencial Dr. Lucio Molas, la oficina de Cobranzas y Prestaciones dependiente del Ministerio de Salud, sito en calle 9 de Julio y González, y la Tesorería General de la Provincia ubicada en Casa de Gobierno de la Provincia.

• La visualización in situ de aproximadamente un setenta por ciento (70%) de la documentación relacionada con el nuevo programa “Incluir Salud”, desde su vigencia Noviembre 2011 a Julio 2012, considerando una muestra suficiente para verificar la ejecución del programa.

Como resultado de las tareas efectuadas en el marco del Programa Federal “Incluir Salud”, en las dependencias del Ministerio de Salud que intervienen en la ejecución y rendición del Programa “Incluir Salud” y en la Tesorería General de la Provincia, se concluye que existen observaciones que afectan la eficacia y eficiencia del programa en relación al sistema administrativo, financiero y contable.

 2 – “Plan de Seguridad Alimentaria” Modalidad Comedores Escolares.

 El objeto de esta auditoría fue evaluar la asignación de recursos financieros, las acciones implementadas y la infraestructura afectada al programa “Plan Nacional de Seguridad Alimentaria” – Modalidad Comedores Escolares – durante el año 2011, de acuerdo al convenio suscripto entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio de Cultura y Educación de la Provincia de La Pampa.

El Programa Nacional de Nutrición y Alimentación, creado por Ley Nº 25724, tiene por finalidad no solo atender la situación de emergencia alimentaria de los sectores de la población más afectados, sino también, elevar la calidad de vida de toda la población mediante el mejoramiento de su salud y nutrición.

De acuerdo al artículo 3º de la Resolución Ministerial Nro. 2040/2003, el Plan Nacional de Seguridad Alimentaria contempla la asistencia financiera de Comedores Escolares e Infantiles, pudiendo los gobiernos provinciales acceder a los recursos del mencionado plan, en forma directa o indirecta.

Con los aportes financieros de este Programa se refuerza las prestaciones alimentarias brindadas por Establecimientos Educativos, que según la Carpeta técnica 2011, confeccionada por la Subsecretaría de Coordinación Provincial, asiste a 26 Escuelas Hogares y 31 Escuelas Primarias de Jornada Completa de la Provincia de La Pampa, con modalidad de almuerzo/cena y desayuno/merienda, durante un período de 9 (nueve) meses (entre marzo y diciembre).

Las tareas de campo se realizaron entre los días 28 de Agosto al 20 de Septiembre del año 2012, auditándose: la Subsecretaría de Coordinación del Ministerio de Cultura y Educación Provincial sita en Santa Rosa, comedores escolares de las escuelas hogares de las localidades de Puelén , Gdor Duval y Abramo, y escuelas de jornada completa de las localidades de Gral Manuel J. Campos y Toay, comprendiendo el análisis de los fondos transferidos según Resolución Nº 1657/2010 y Resolución Nº 2758/11, de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, realizando el análisis del 100 % de los fondos transferidos a los establecimientos auditados durante el año 2011.

En sede de la Subsecretaría de Coordinación del Ministerio de Cultura y Educación de la Provincia de La Pampa, se analizó el convenio celebrado entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio de Cultura y Educación de la Provincia. La recepción de fondos del programa en la cuenta bancaria específica: extracto bancario, movimientos y saldos, libro banco y conciliación bancaria; las órdenes de pago mediante las cuales la Subsecretaría transfiere los montos a las distintas instituciones escolares seleccionadas: periodicidad y forma; las rendiciones de cuentas de los establecimientos escolares seleccionados: formalidad y periodicidad; la presentación de la rendición de cuentas a Nación, conforme a lo estipulado en el Convenio., y los informes del nutricionista referente a los establecimientos seleccionados para esta auditoría.

Y en visita a los establecimientos educacionales con comedores escolares, se entrevistó a las autoridades, responsables y personal encargado de compras y preparado de comidas; se cotejó el movimiento de ingresos y egresos de los fondos transferidos por el Ministerio de Cultura y Educación Provincial (MCE), con la información obtenida en la Subsecretaría de Coordinación del MCE. Y se verificó el orden e infraestructura destinada al almacenamiento, conservación y manipulado de los alimentos, como así también se solicitó el registro de las prestaciones alimentarias diarias y los menús semanales.

Como resultado de las tareas desarrolladas tendientes evaluar la asignación de recursos financieros, las acciones implementadas y la infraestructura afectada al programa “Plan Nacional de Seguridad Alimentaria” – Modalidad Comedores Escolares – se constató que el Órgano Ejecutor Provincia desarrolló durante el año 2011 el programa de acuerdo al convenio suscripto entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio de Cultura y Educación de la Provincia de La Pampa.

Por lo verificado, constatado y observado, se concluye que el Programa cumplió en el año 2011, con el objetivo de mejorar los servicios alimentarios, prestado por las escuelas hogares y de jornada completa de la provincia de La Pampa, mediante un refuerzo dinerario destinado a la compra de insumos para la elaboración de las cuatro comidas básicas: desayuno, almuerzo, merienda y cena, con el fin de prestar una adecuada alimentación y nutrición a niños en edad escolar, favoreciendo su crecimiento y desarrollo.

 3 – “Desarrollo Infraestructura Habitacional – Techo Digno”

 Esta auditoría consistió en evaluar la ejecución del Programa Federal de Construcción de Viviendas “Techo Digno” en la ciudad de Santa Rosa, provincia de La Pampa, referente al ACU 1052/11 y de acuerdo al convenio particular de adhesión de fecha 05 de Abril del 2011 firmado entre el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y el Gobierno de la Provincia de La Pampa.

El propósito general del Programa “Techo Digno” es disminuir el déficit habitacional a través de la construcción de nuevas viviendas, como así también la ejecución de obras complementarias (redes de agua, cloacas, gas, electricidad, pavimentos) que resulten imprescindibles para la habilitación de las viviendas.

El ente ejecutor –IPAV – obtenida la no objeción técnica de la Unidad de Gestión Nacional, por medio de Licitación Publica y de acuerdo a la normativa legal provincial vigente, licita la construcción de las viviendas en etapas, correspondiendo el ACU auditado a la II etapa. El financiamiento está a cargo de la Nación por medio de la Secretaría de Obras Públicas.

La labor de auditoría se realizó durante el período comprendido entre el 31 de Octubre al 8 de Noviembre de 2012 y entre el 18 al 26 de Marzo de 2013, de conformidad con lo dispuesto por la Resolución 152/02 de SGN “Normas de Auditorías Internas Gubernamental”, habiéndose aplicado alguno de los procedimientos allí enumerados y otros que se consideraron necesarios para el cumplimiento de la auditoria.

La tarea de campo se desarrolló en Santa Rosa, y consistió en: Analizar la normativa aplicable al programa federal de Construcción de Viviendas “Techo Digno”; visitar el “Ente Ejecutor Provincial”, que es el Instituto Autárquico de Vivienda (IPAV) ubicada sobre Argentino Valle Nro de esta ciudad, visualizando y controlando la documentación del programa referida al ACU auditado, y visitar la obra relacionada con el programa “Techo Digno”, a los efectos de verificar la ejecución del programa, efectuado un breve cuestionario con los adjudicatarios, priorizando el propósito general del programa.

Como resultado de las tareas de auditoria efectuadas en el marco del Programa Federal de Construcción de Viviendas –Techo Digno, en las dependencias del Instituto Provincial de la Vivienda que es el órgano ejecutor y en visita ocular a la obra, se concluye que existen observaciones que afectan la eficacia y eficiencia del programa en relación al sistema administrativo, técnico y financiero.

En referencia al aspecto financiero se constató que la construcción de las 608 viviendas en Santa Rosa, correspondientes al ACU 1052, se realizó con el aporte provincial en un 100%. En relación al aspecto administrativo no se pudo determinar si la adjudicación de viviendas cumplió con la finalidad de contribuir al mejoramiento de las condiciones del hábitat de los hogares de menores recursos, por no tener acceso al listado de adjudicación y vinculado a la cuestión técnica administrativa, es notoria la falta de coordinación con distintas áreas de gobiernos (salud, educación seguridad, etc.).

 Planificación de Auditoría de la RFCP año 2013

 De acuerdo a lo planificado para el año 2013, se han realizado las siguientes auditorías:

Ministerio Nacional	Programa	Proyecto
Desarrollo Social	Plan Nacional de Seguridad Alimentaria	“Comedores Escolares”
Educación	Nacional de Infraestructura y Equipamiento.
Educación	Transferencia de Recursos Educativos	Planes de Mejoras Institucional de Nivel Secundario
Salud	Programa Federal	Incluir Salud (Horizontal)