Los responsables de la rendición de cuentas de las Comisiones de Fomento deberán presentar de manera mensual la rendición de sus ingresos y gastos de manera documentada, siguiendo los lineamientos de la Circular 1/99 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de La Pampa, que abarca tres grandes aspectos: plazo de la rendición, orden de la documentación e impresión de duplicados.
PLAZO
Las Comunas deben realizar las rendiciones en forma mensual dentro de los treinta días hábiles subsiguientes al vencimiento de cada período mensual.
ORDEN DE LA DOCUMENTACION
El orden de la documentación que forma la rendición, será el siguiente:
• Planillas de Ingresos por rubro, conformada con la información del importe correspondiente a cada rubro y al importe total de los ingresos del mes.
• Comprobante de contabilización de Ingresos que emite el sistema y conforma el recibo de recaudación, que deberán llevar numeración correlativa y preimpresa. Por todos los ingresos se deberá confeccionar el comprobante de contabilización de ingresos, inclusive en los casos de Coparticipación, Subsidios, Préstamos, entre otros.
• Planilla Cálculo de Recursos: ésta consigna el Cálculo de Recursos presupuestado y en la misma se registran también los ingresos del mes y los acumulados en el ejercicio, indicando en la última columna el saldo a recaudar.
• Planillas de Egresos por rubro, conformada con el detalle correspondiente a cada rubro y el importe total de los gastos del mes.
• Recibos de sueldos por el pago de haberes a los agentes de la Comuna.
• Comprobantes de contabilización de pagos emitidos por el sistema para el pago de sueldos, jornales y aportes patronales.
• Planillas de Gastos en Personal: se consignarán todas las partidas que componen las previsiones para este rubro; los sueldos se transcribirán por el valor neto pagado. Seguidamente se transcribirán por concepto lo retenido por coparticipación, los seguros y los aportes sindicales si correspondieren.
• Comprobantes de contabilización de pagos para Gastos de Funcionamiento, Subsidios, Inversiones en bienes patrimoniales, Obras Públicas y otros, deberán cumplimentarse con firma y sello del Presidente y Secretario, y serán acompañadas de las respectivas facturas, recibos, Resoluciones (si correspondiere) y documentación de licitaciones.
• Planillas de Presupuestos de Gastos.
• Planilla de Saldos de Caja y Bancos; este resume el movimiento de ingresos y egresos del mes. Deberán ingresarse los saldos iniciales de Caja y Bancos y el sistema emitirá los nuevos saldos, los que deberán completarse siempre con la composición del Saldo de Caja y el detalle de los valores en Caja.
• Análisis Saldo Banco acompañado de los resúmenes de cuenta corriente bancaria.
DUPLICADO
La documentación presentada en la rendición, (excepto los comprobantes de contabilización de pagos, comprobantes respaldatorios de los gastos y los comprobantes de contabilización de ingresos) deberá presentarse en duplicado, en un cuerpo separado a la rendición. Además se deberán adjuntar las planillas correspondiente al libro Caja y libro Bancos emitidos por el sistema.
(Referencia Legal: Circular 1/99 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de La Pampa)
